в России более 4 миллионов ип. многие из них — родители детей школьного возраста. когда встаёт вопрос о налоговом вычете за обучение, возникает непонимание: вроде бы платят налоги, но вычет недоступен. объясняем, почему так происходит и что можно сделать.
почему стандартный вычет не работает для ИП
социальный вычет за обучение предоставляется только плательщикам НДФЛ по ставке 13% (или 15% для высоких доходов). большинство ип платят не НДФЛ, а другие налоги — в зависимости от выбранного режима:
- усн (упрощённая система) — единый налог 6% или 15%, ндфл не платится;
- патентная система — фиксированный налог, ндфл не платится;
- енвд (отменён с 2021 года) — был схожей проблемой;
- нпд (самозанятость) — налог 4–6%, ндфл не платится.
если ип работает только в этих режимах и не имеет других доходов с НДФЛ — вычет за обучение получить нельзя.
ИП на осно: полное право на вычет
исключение — ип на общей системе налогообложения (осно). такой предприниматель платит НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности. значит, он вправе получить все социальные вычеты:
- вычет за обучение ребёнка — до 14 300 руб./год на ребёнка;
- вычет за собственное обучение — в рамках совокупного лимита 150 000 руб.;
- вычет за лечение, ДМС и другие социальные расходы.
| режим ИП | ндфл платится? | вычет за обучение |
|---|---|---|
| осно | да, 13–15% | доступен в полном объёме |
| усн-6% / усн-15% | нет | недоступен |
| патент | нет | недоступен |
| нпд (самозанятость) | нет | недоступен |
| ип + работа по найму | да (с дохода по найму) | доступен с дохода по найму |
ИП на усн и патенте: альтернативы
если ип не может получить вычет напрямую, есть несколько законных альтернатив:
- оформить вычет через супруга, если он работает по найму и платит НДФЛ;
- временно перейти на осно (это меняет налоговую нагрузку, нужен расчёт выгоды);
- оплатить обучение средствами маткапитала (если сертификат есть) — это не вычет, но снижает расходы;
- договориться с онлайн-школой о рассрочке и распределить оплату так, чтобы максимально использовать маткапитал.
вычет через супруга-работника
самый распространённый способ для семей, где один из родителей — ип. если второй супруг работает по найму и платит НДФЛ, он вправе оформить вычет на обучение ребёнка. условия:
- договор на обучение может быть оформлен на любого из супругов;
- платёжные документы лучше оформить на имя того, кто будет подавать на вычет;
- если договор на ип, а платил работающий супруг — это спорная ситуация, лучше переоформить.
при оформлении договора с онлайн-школой укажите в качестве стороны работающего супруга. это упрощает получение вычета и исключает споры с налоговой.
другие способы сэкономить на обучении для ИП
если вычет недоступен, рассмотрите другие инструменты экономии:
- материнский капитал — полное или частичное покрытие расходов на обучение;
- региональные субсидии и льготы (для многодетных, малоимущих, детей с ОВЗ);
- корпоративное обучение (если ип работает с организациями — можно включить расходы на обучение сотрудника в затраты);
- рассрочка или скидки от онлайн-школы при оплате за год вперёд.
ип на упрощёнке часто платят меньше налогов, чем наёмные работники, — это честный размен. но вычеты при этом действительно недоступны. решение — грамотное распределение расходов внутри семьи.
наталья столбова, руководитель отдела заботы родителей
частые вопросы
может ли ИП на усн-6% получить вычет за обучение ребёнка?
нет — ип на усн платят единый налог по упрощённой системе, а не НДФЛ. социальный вычет предоставляется только плательщикам НДФЛ по ставке 13%. если у ип нет других доходов, облагаемых ндфл — вычет недоступен.
что если ИП одновременно работает по найму?
в таком случае с дохода по найму удерживается НДФЛ 13%. вычет за обучение можно оформить именно с этого дохода — через работодателя или через фнс по итогам года.
можно ли ИП включить расходы на обучение в налоговую базу?
ип на осно может учесть расходы на своё профессиональное обучение как профессиональный вычет. расходы на обучение ребёнка — нет, это социальный вычет, а не профессиональный.
самозанятый может получить вычет за обучение?
самозанятые платят налог на профессиональный доход, а не НДФЛ. вычет за обучение им недоступен, если нет других доходов с НДФЛ.