2024 год стал переломным для налоговых вычетов на образование: государство существенно увеличило лимиты, и теперь семьи с детьми могут возвращать заметно больше. разбираем актуальные правила, которые применяются в 2026 году.
изменения в вычетах с 2024 года
федеральный закон № 159-фз от 28.04.2023 внёс важные изменения в нк рф, вступившие в силу с 1 января 2024 года:
- лимит вычета на обучение ребёнка увеличен с 50 000 до 110 000 руб./год на каждого ребёнка;
- совокупный лимит социальных вычетов для налогоплательщика (на себя) вырос со 120 000 до 150 000 руб./год;
- введён упрощённый порядок подтверждения: образовательные организации могут передавать сведения в фнс напрямую.
важно: новые лимиты применяются к расходам, понесённым начиная с 1 января 2024 года. за 2022 и 2023 годы действуют старые лимиты — 50 000 руб. на ребёнка.
актуальные лимиты на 2026 год
| вид расходов | лимит вычета | макс. возврат (13%) |
|---|---|---|
| обучение ребёнка до 24 лет | 110 000 руб./ребёнок | 14 300 руб./ребёнок |
| собственное обучение | 150 000 руб. (совокупный) | 19 500 руб. |
| обучение брата/сестры до 24 лет | 110 000 руб. | 14 300 руб. |
| лечение (в совокупном лимите) | включено в 150 000 руб. | до 19 500 руб. совокупно |
лимит 110 000 руб. на ребёнка не входит в совокупный лимит 150 000 руб. на себя. это отдельные «корзины» вычетов. таким образом, семья с двумя детьми и собственными расходами на обучение теоретически может вернуть до 19 500 + 28 600 = 48 100 руб. в год.
вычет на своё обучение и обучение детей
вычет на собственное обучение не зависит от формы: очное, заочное, вечернее, онлайн-курсы. это гибкий инструмент для взрослых, проходящих переподготовку, повышение квалификации или второе высшее образование.
- вычет на ребёнка — только очная форма, возраст до 24 лет;
- вычет на себя — любая форма, ограничений по возрасту нет;
- лимиты разные: 110 000 руб. (ребёнок) и 150 000 руб. совокупно (на себя);
- если есть несколько детей, каждый имеет свой лимит 110 000 руб.
как получить вычет в 2026 году
два пути: через работодателя (в том же году) или через фнс (на следующий год). шаги для получения через фнс:
- войдите в личный кабинет на nalog.ru — вкладка «вычеты»;
- заполните декларацию 3-НДФЛ — большинство полей подгружается автоматически;
- прикрепите документы: договор, лицензию школы, платёжные документы, свидетельство о рождении ребёнка;
- укажите банковские реквизиты для возврата;
- отправьте декларацию. срок проверки — до 3 месяцев, перечисление — ещё до 1 месяца.
с 2024 года ряд аккредитованных образовательных организаций самостоятельно направляет в фнс сведения о расходах налогоплательщика. если ваша онлайн-школа подключена к этому сервису, вычет может быть предодобрен автоматически — без подачи декларации.
примеры расчётов
пример 1. семья с одним ребёнком, расходы на онлайн-школу 90 000 руб./год:
- лимит 110 000 руб. не исчерпан;
- вычет = 90 000 * 13% = 11 700 руб.
пример 2. семья с двумя детьми, расходы по 110 000 руб. на каждого:
- два отдельных лимита по 110 000 руб.;
- вычет = (110 000 + 110 000) * 13% = 28 600 руб.
пример 3. один родитель работает, второй — нет. вычет оформляет работающий супруг. доход работающего — 400 000 руб./год. уплаченный ндфл — 52 000 руб. вычет 14 300 руб. укладывается — деньги будут возвращены полностью.
новые лимиты вычета за обучение — это реально ощутимая сумма. 14 300 руб. в год на ребёнка — почти как бесплатный месяц в онлайн-школе. не упускайте эту возможность.
наталья столбова, руководитель отдела заботы родителей
частые вопросы
какой лимит вычета за обучение ребёнка в 2026 году?
лимит социального вычета на обучение ребёнка в 2026 году составляет 110 000 руб. на каждого ребёнка в год (с учётом изменений, введённых с 01.01.2024). возврат — до 14 300 руб. на ребёнка.
изменился ли лимит вычета на собственное обучение?
да — с 2024 года лимит социальных вычетов в совокупности (обучение + лечение + другие социальные расходы) увеличен со 120 000 до 150 000 руб./год. возврат — до 19 500 руб.
можно ли вернуть вычет за 2022–2023 годы по старым лимитам?
да — за годы до 2024 года применяются старые лимиты: 50 000 руб. на ребёнка (возврат до 6 500 руб.). новые лимиты применяются только к расходам, понесённым с 01.01.2024.
когда приходят деньги после подачи декларации?
камеральная проверка декларации занимает до 3 месяцев, ещё 1 месяц — на перечисление денег. итого до 4 месяцев. при подаче через личный кабинет фнс срок часто меньше.